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企业所得税汇算清缴事后查验，您做好应对了吗？
发布时间：2024/05/06
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企业所得税汇算清缴事后查验，您做好应对了吗？
一入D级深似海，从此优惠陌路人。企业因为收到了两张虚开发票，在已经补缴税款、滞纳金的情况下，还是被税局直接判定为D级。企业不仅各种税收优惠享受不到，发票限额、招投标受限等等也让企业举步维艰。另外纳税信用级别为D级的企业还要被列入随机抽查对象异常名录。对列入随机抽查对象异常名录且属于持续经营状态的随机抽查对象，省、市税务局稽查局要加大抽查力度。
对虚开骗税等涉税违法犯罪重拳出击已经成为常态化机制，2023年全国八部门充分发挥联合打击工作机制作用，全国累计检查涉嫌虚开骗税企业17.4万户。与此同时，围绕护航税费优惠政策落实落地，针对重点风险扎实做好防范和打击工作，挽回国家税款损失32亿元。目前正值企业所得税汇算清缴收官期，结合往年各地税务局公布资料，现在税务已经开始了汇算风险校验。企业对于汇算清缴报表数据背后的业务、资料一定要加强核对。避免让取得的虚开发票成为企业税收优惠的拦路虎。
重点关注事项提醒1-发票审核要点
1、查询发票真伪、验重防止重复报销、检查发票票面填写是否齐全、准确，是否与销售方提供的应税行为相匹配等;
2、留存有合同协议、支出依据、付款凭证等资料，以验证税前扣除凭证的真实性;
3、关注进项发票被红冲，被作废，或者形成失控发票的风险：通过认证平台、发票台账、风控等渠道检查发票的状态，避免取得已作废、红冲发票入账报销，同时留存合同、运输单据、支付凭证、入库单等相关资料。
重点关注事项提醒2-税收优惠审核要点
1、税收优惠判断条件口径要准确、完整。以小型微利优惠为例，资产总额应是重分类后资产季度平均值计算;从业人数包含接受劳务派遣的员工人数;应纳税所得额是以经过纳税调整等后计算得出税收口径，而非直接使用利润总额;汇总纳税企业还应包括分支机构的数据。
2、税收留存资料要齐全。以非营利组织为例，依据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)，企业需要满足留存备查资料内容，向税务机关申请非营利组织免税资格后，第二列列举的非营利组织的收入才能作为免税收入，享受企业所得税优惠。
本文由亿企赢原创本文由亿企赢原创